Працюєте віддалено на українську компанію, живучи в Польщі — де платити податок

Дедалі більше людей живуть у Польщі, але формально й далі працюють на компанію, зареєстровану в Україні, — віддалено, на тих самих умовах, що й до переїзду. Це породжує питання: де саме потрібно платити податок на прибуток? Відповідь не завжди проста, але варто знати основні правила.

Ключове поняття: податкова резидентність

Про те, в якій країні ви є податковим резидентом, вирішують два критерії (достатньо виконати один):

• Ви перебуваєте в Польщі більше 183 днів у податковому році, або
• У вас у Польщі центр життєвих інтересів — тобто тут живе ваша сім'я, тут ваш основний дім, тут зосереджене ваше повсякденне життя

Якщо ви відповідаєте будь-якій з цих умов, ви є польським податковим резидентом — це означає, що потрібно задекларувати в Польщі весь дохід, зокрема й той, що зароблено за кордоном (наприклад, за українським контрактом), а не лише дохід, отриманий у Польщі.

Чи заплатите податок двічі?

Не повинні — між Польщею та Україною діє угода про уникнення подвійного оподаткування. Якщо з вашої зарплати вже утримали податок в Україні, у польській декларації зазвичай можна відняти податок, сплачений за кордоном (так званий метод заліку). На практиці дохід від віддаленої роботи на іноземного роботодавця зазвичай декларують на бланку PIT-36 (не PIT-37, який стосується внутрішніх доходів, що декларує роботодавець у Польщі).

Чому це буває неоднозначно

Податкові органи розглядають такі ситуації індивідуально — залежить, зокрема, від форми зайнятості в Україні (трудовий договір, контракт B2B, підприємницька діяльність), від того, чи податок справді утримувався в джерела, і від конкретних положень угоди PL-UA для певного виду доходу. Тому неможливо дати єдину універсальну відповідь скільки заплатите без аналізу вашої конкретної ситуації.

Що робити на практиці

1. З'ясуйте, чи ви є польським податковим резидентом (див. критерії вище)
2. Зберіть документи, що підтверджують дохід з України і, можливо, сплачений там податок
3. Проконсультуйтеся з бухгалтером або запитайте безпосередньо в податковій (Krajowa Informacja Skarbowa: 22 330 03 30) — це безкоштовна гаряча лінія, яка допомагає визначити правильний спосіб декларування у вашій конкретній ситуації
4. Подайте декларацію до 30 квітня за попередній податковий рік

Не варто вважати, що робота на українську компанію автоматично звільняє від польського податку — це залежить від вашої податкової резидентності, а не від того, де зареєстрований роботодавець.