Ulga dla młodych: до 26 років без PIT (ліміт 85 528 zł) — умови для українців і податкова резиденція

Ulga dla młodych («PIT zero для молодих») — це звільнення від податку на доходи фізичних осіб для працівників до 26 років. Стосується також українців — без окремих умов щодо громадянства. Це не 100 % зарплати «на руки»: внески ZUS і внесок на охорону здоров'я далі утримуються, але 12 % податку — ні.

Хто має право

• вік — до дня 26-річчя включно; дохід, виплачений після цієї дати, оподатковується;
• дохід з umowa o pracę, umowa zlecenie, учнівського стажу, практики абсольвента або з допомоги по материнству (zasiłek macierzyński);
• ліміт — 85 528 zł доходу brutto на рік (сума з усіх джерел, які підпадають під пільгу); усе понад ліміт оподатковується за загальними правилами;
• польська податкова резиденція або доходи, які оподатковуються в Польщі за загальними правилами.

Пільга НЕ охоплює: umowa o dzieło, власну діяльність (JDG), стипендії, допомогу по безробіттю, доходи з оренди.

Скільки це дає на практиці

При мінімальній зарплаті 4806 zł brutto (2026) працівник до 26 років отримує близько 3774 zł netto замість 3606 zł — тобто приблизно 168 zł більше щомісяця. Студент до 26 років на umowa zlecenie не платить ані ZUS, ані PIT — отримує повну суму brutto.

Що зробити, щоб пільга діяла одразу

Роботодавець застосовує пільгу автоматично, якщо бачить у документах вік до 26 років — окремої заяви не треба. Можна навпаки — попросити НЕ застосовувати пільгу (наприклад, коли працюєте у двох місцях і боїтеся перевищити ліміт), тоді податкова поверне надлишок після річної декларації.

PIT-11, Twój e-PIT і декларація

• у PIT-11 доходи, звільнені за ulga dla młodych, роботодавець показує в окремому блоці;
• якщо весь ваш дохід за рік підпадав під пільгу і роботодавець не утримував податку — декларацію подавати не обов'язково, але варто: Twój e-PIT уже містить ці дані, а декларація потрібна, щоб отримати повернення внеску або скористатися іншими пільгами;
• якщо перевищили 85 528 zł або мали доходи поза пільгою — декларацію PIT-37 подаєте обов'язково до 30 квітня.

Податкова резиденція: коли Польща має право на ваш податок

Ви польський податковий резидент, якщо перебуваєте в Польщі понад 183 дні в році або тут знаходиться ваш центр життєвих інтересів (сім'я, робота, житло). Тоді в Польщі оподатковуються всі ваші доходи — також українські (з урахуванням угоди про уникнення подвійного оподаткування між Польщею та Україною). Для більшості українців, які живуть і працюють у Польщі постійно, це очевидно — і саме резиденція дає доступ до пільг: ulga dla młodych, пільги на дітей, спільного розрахунку з чоловіком/дружиною.

Якщо працюєте віддалено на українську компанію, живучи в Польщі, — правила складніші: Працюєте віддалено на українську компанію, живучи в Польщі — де платити податок.

Найпоширеніші помилки

• Два роботодавці, обидва застосовують пільгу — разом дохід перевищує ліміт: доведеться доплатити в декларації.
• Umowa o dzieło «як студент» — пільги немає; податок утримують (або сплачуєте самі).
• Місяць 26-річчя: пільга діє до дня народження включно, а не до кінця місяця.

Часті питання

• Чи потрібен PESEL? Для пільги — ні, але без PESEL не працює Twój e-PIT.
• Чи зменшує пільга внесок на охорону здоров'я? Ні, 9 % утримується завжди (від 2022 року внесок не відраховується від податку).
• Чи можна скористатися пільгою заднім числом за минулі роки? Так — коректою декларацій до 5 років назад.

Читайте також: PIT-37 для українців: як подати податкову декларацію · Що таке PIT-11 і коли роботодавець зобов'язаний видати · Мінімальна зарплата в Польщі 2026: 4806 zł brutto, 31,40 zł/год — скільки netto · Працюєте віддалено на українську компанію, живучи в Польщі — де платити податок · Пільга на дітей у PIT: чи належить, якщо дитина за кордоном